ECONOMIA E IMPRESAEconomia AziendaleAnno accademico 2023/2024

1000096 - DIRITTO TRIBUTARIO A - L

Docente: ANTONIO GUIDARA

Risultati di apprendimento attesi

Conoscenza e comprensione L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del diritto tributario, avendosi riguardo in particolare alla disciplina sostanziale dei tributi, all'attività dell'amministrazione finanziaria, al processo tributario. Capacità di applicare conoscenza e comprensione Si richiede allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muova da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti tributari e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.

Modalità di svolgimento dell'insegnamento

Lezioni frontali e seminari (qualora l'insegnamento venisse impartito in modalità mista o a distanza potranno essere introdotte le necessarie variazioni rispetto a quanto dichiarato in precedenza, al fine di rispettare il programma previsto e riportato nel syllabus)

Prerequisiti richiesti

Pur non essendo previsto alcun pre-requisito formale, la conoscenza dei contenuti della disciplina di diritto privato è ritenuta essenziale/comunque molto utile

Frequenza lezioni

consigliata

Contenuti del corso

Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi.
Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA.
I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, gli obblighi contabili, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina delle prestazioni tributarie.
Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria).
La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario

Testi di riferimento

1. F. RANDAZZO, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp. 1-133, 143-165, 185-383

oppure

2. S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp. 1-174; 201-456

Programmazione del corso

 ArgomentiRiferimenti testi
1Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi. Lezioni 1-2F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp. 3- 34 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.1- 29
2Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA. Lezioni 3-10F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.37- 165 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.33-174
3I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina delle prestazioni tributarie. Lezioni 11-12F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.185- 234 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.200-259
4Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria). Lezioni 13-18F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.235- 344 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.263-400
5La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario. Lezioni 19-21F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.347-383 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.403-456

Verifica dell'apprendimento

Modalità di verifica dell'apprendimento

esame orale (la verifica dell’apprendimento potrà essere effettuata anche per via telematica, qualora le condizioni lo dovessero richiedere)

Esempi di domande e/o esercizi frequenti

principi costituzionali rilevanti in materia tributaria

soggetti passivi dei vari tributi (IRPEF, IRES, IVA)

categorie di reddito e, con riferimento al reddito d'impresa, criteri di determinazione e componenti

operazioni soggette ad IVA e loro caratteristiche

attività di accertamente in generale e in varie sue specificazioni (ad es. l'accertamento sintetico)

attività di riscossione in generale e in varie sue specificazioni (ad es. i presupposti della riscossione)

la solidarietà tributaria

i crediti tributari

la dichiarazione tributaria

istituti di prevenzione e composizione delle liti tributarie

limiti della giurisdizione tributaria

rapporti tra giurisdizione tributaria e altre giurisdizioni

la tutela cautelare


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