Fiscalità internazionale ed europea

IUS/12 - 7 CFU - 2° semestre

Docente titolare dell'insegnamento

ANTONIO GUIDARA


Obiettivi formativi

Conoscenza e comprensione
L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del tributario internazionale ed europeo, avendo riguardo in particolare alle principali convenzioni tributarie internazionali, alle norme tributarie dei trattati europei, alla materia delle dogane, alle norme interne correlate.
Capacità di applicare conoscenza e comprensione
Si richiede allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muova da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti del diritto tributario internazionale ed europeo e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.
Autonomia di giudizio
Il corso vuole far conseguire agli studenti una effettiva autonomia di giudizio basata su una ragionata comprensione dei testi normativi e di alcune sentenze e sullo sviluppo di opportune capacità di riflessione e di critica.
Abilità comunicative
Tematiche e articolazione del corso vogliono fare conseguire allo studente appropriate capacità di comunicazione sui principali argomenti della fiscalità internazionale ed europea anche in relazione ai diversi possibili interlocutori.
Capacità di apprendimento
L’insegnamento vuole far sviluppare negli studenti autonome capacità di studio ed apprendimento con riguardo ai diversi contenuti della materia, alle continue evoluzioni cui soggiacciono e alle implicazioni derivanti da altre discipline giuridiche.


Modalità di svolgimento dell'insegnamento

lezioni frontali e seminari (qualora l'insegnamento venisse impartito in modalità mista o a distanza potranno essere introdotte le necessarie variazioni rispetto a quanto dichiarato in precedenza, al fine di rispettare il programma previsto e riportato nel syllabus)

Qualora l'insegnamento venisse impartito a distanza o in modalità mista potranno essere introdotte le necessarie variazioni rispetto a quanto dichiarato in precedenza, al fine di rispettare il programma previsto e riportato nel syllabus.

Informazioni per studenti con disabilità e/o DSA
A garanzia di pari opportunità e nel rispetto delle leggi vigenti, gli studenti interessati possono chiedere un colloquio personale col docente in modo da programmare eventuali misure compensative e/o dispensative, in base agli obiettivi didattici ed alle specifiche esigenze.
E' possibile rivolgersi anche al docente referente CInAP (Centro per l’integrazione Attiva e Partecipata - Servizi per le Disabilità e/o i DSA) del nostro Dipartimento, prof. Condorelli.


Prerequisiti richiesti

Per le propedeuticità formali consultare il regolamento didattico della coorte di riferimento disponibile nella pagina dedicata http://www.lex.unict.it/it/chi-siamo/regolamenti-didattici-del-corso-di-laurea-magistrale-ciclo-unico-giurisprudenza-lmg01



Frequenza lezioni

Consigliata



Contenuti del corso

Diritto tributario internazionale e diritto tributario europeo

I trattati internazionali contro la doppia imposizione

I principi europei rilevanti in materia tributaria

La cooperazione fiscale internazionale

Norme interne in materia di imposte sui redditi e di contrasto all’elusione e all’evasione fiscale internazionale

Disciplina europea dell’IVA



Testi di riferimento

L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.1-69, 87-222, 261-295

e

P. Pistone, Diritto tributario europeo, Torino, 2020, pp.14-30, 82-221


Altro materiale didattico

sentenze e materiale didattico complementare/alternativo fornito su Studium



Programmazione del corso

 ArgomentiRiferimenti testi
1Diritto tributario internazionale e diritto tributario europeo. Lezioni 1-3L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.1-21; P. Pistone, Diritto tributario europeo, Torino, 2020, pp.14-30 
2I trattati internazionali contro la doppia imposizione. Lezioni 4-6L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.23-69 
3I principi europei rilevanti in materia tributaria. Lezioni 7-11P. Pistone, Diritto tributario europeo, Torino, 2020, pp.14-30, 82-221 
4La cooperazione fiscale internazionale. Lezioni 12-14L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.87-110 
5Norme interne in materia di imposte sui redditi e di contrasto all’elusione e all’evasione fiscale internazionale. Lezioni 15-19L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.111-222 
6Disciplina europea dell’IVA. Lezioni 20-21L. Tosi-R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Padova, 2018, pp.261-295  


Verifica dell'apprendimento


MODALITÀ DI VERIFICA DELL'APPRENDIMENTO

esame orale

L'esame sarà valutato secondo i seguenti criteri (Delibera Consiglio CdS 17 settembre 2018):

La verifica dell’apprendimento potrà essere effettuata anche per via telematica, qualora le condizioni lo dovessero richiedere


ESEMPI DI DOMANDE E/O ESERCIZI FREQUENTI

Nozione e contenuti del diritto tributario internazionale

Nozione e contenuti del diritto tributario europeo

The Model Tax Convention on Income and on Capital

La stabile organizzazione: nella OECD Model Tax Convention e nel diritto interno

L'armonizzazione delle imposte indirette

Il divieto di aiuti di stato

La residenza fiscale

Il trasfer pricing




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