DIRITTO TRIBUTARIO A - L

Conoscenza e comprensione
L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del diritto tributario, avendosi riguardo in particolare alla disciplina sostanziale dei tributi, all'attività dell'amministrazione finanziaria, al processo tributario.

Capacità di applicare conoscenza e comprensione
Si richiede allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muova da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti tributari e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.

Didattica frontale, dando spazio alle domende degli studenti e arricchendo la trattazione sul piano teorico degli argomenti trattati con la esemplificazione di casi pratici.

Diritto amministrativo II e diritto commerciale

Consigliata

Nozione di tributo. Le fonti nornative del sistema tributario.
Disciplina dei tributi: IRPEF, IRES, IVA, Imposta di registro, imposta sulle successioni e sulle donazioni.
Disciplina delle prestazioni tributarie (i soggetti passivi, il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta, gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, gli obblighi contabili, le ritenute fiscali, le rivalse).
Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, di controllo formale, attività istruttoria, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria).
La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario.

1. F. RANDAZZO, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2018, pp. 1-340

oppure

2. S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2016, pp. 1-456

http://studium.unict.it/dokeos/2018

Esame orale

L'esame sarà valutato secondo i seguenti criteri (Delibera Consiglio CdS 17 settembre 2018):

• la pertinenza delle risposte rispetto alle domande formulate
• la qualità e comprensione dei contenuti
• la capacità di collegamento con altri temi oggetto del programma
• la capacità di riportare esempi
• la proprietà di linguaggio tecnico
• la capacità espositiva complessiva dello studente
• la dimestichezza con i testi di legge.

principi costituzionali rilevanti in materia tributaria
soggetti passivi dei vari tributi (IRPEF, IRES, IVA, ecc.)
categorie di reddito e, con riferimento al reddito d'impresa, criteri di determinazione e componenti
operazioni soggette ad IVA e loro caratteristiche
attività di accertamente in generale e in varie sue specificazioni (ad es. l'accertamento sintetico)
attività di riscossione in generale e in varie sue specificazioni (ad es. i presupposti della riscossione)
la solidarietà tributaria
i crediti tributari
la dichiarazione tributaria
istituti di prevenzione e composizione delle liti tributarie
limiti della giurisdizione tributaria
rapporti tra giurisdizione tributaria e altre giurisdizioni
la tutela cautelare